Kalkulator składek ZUS 2026

Pełny ZUS, mały ZUS czy ulga na start

Wysokość składek zależy od etapu działalności, a nie od wysokości przychodu. Nowa firma zwykle przechodzi kolejne ulgi po sobie, jeśli spełnia warunki:

1. Ulga na start: przez 6 pełnych miesięcy brak składek społecznych, płatna jest tylko składka zdrowotna.
2. Składki preferencyjne: przez kolejne 24 miesiące podstawa to co najmniej 30% minimalnego wynagrodzenia.
3. Mały ZUS Plus: podstawa zależy od dochodu z poprzedniego roku, maksymalnie przez 36 miesięcy w każdym okresie 60 miesięcy działalności.
4. Składki na zasadach ogólnych: podstawa to co najmniej 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia.

Ulg nie stosuje się w każdej sytuacji. Składek preferencyjnych nie może opłacać na przykład osoba, która świadczy dla byłego pracodawcy te same czynności, które wykonywała dla niego na etacie w bieżącym lub poprzednim roku.

Jak działa Mały ZUS Plus

Podstawa składek to połowa przeciętnego miesięcznego dochodu z poprzedniego roku. Przeciętny dochód liczy się, dzieląc roczny dochód przez liczbę dni prowadzenia działalności i mnożąc przez 30. Z ulgi skorzysta firma, której przychód w 2025 r. nie przekroczył 120 000 zł, a działalność trwała co najmniej 60 dni. Przy niepełnym roku limit przychodu zmniejsza się proporcjonalnie.

Wynik nie może być niższy od 30% minimalnego wynagrodzenia ani wyższy od 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia. Fundusz Pracy i Solidarnościowy dolicza się dopiero wtedy, gdy podstawa osiągnie kwotę minimalnego wynagrodzenia.

Składka zdrowotna liczy się osobno

Żadna ulga składkowa nie obejmuje ubezpieczenia zdrowotnego. Składka zależy od formy opodatkowania i ma swój rok rozliczeniowy, trwający od 1 lutego do 31 stycznia następnego roku. Dlatego minimalna kwota zmienia się z początkiem lutego, a nie stycznia.

Na skali i podatku liniowym podstawą jest dochód pomniejszony o składki społeczne niezaliczone do kosztów. Na ryczałcie składka jest kwotowa i zależy od narastającego przychodu. Po przekroczeniu progu 60 000 zł albo 300 000 zł płacisz wyższą kwotę od miesiąca przekroczenia, a różnicę rozliczasz w zeznaniu rocznym.

Składki na etacie

Na umowie o pracę składki dzielą się między pracownika i pracodawcę. Pracownik finansuje połowę emerytalnej, mniejszą część rentowej, chorobową i zdrowotną, a pracodawca resztę oraz wypadkową i składki na fundusze. Pełne rozliczenie z podatkiem pokazuje kalkulator umowy o pracę.